税法一

一、总述

1 教材变化比例：20%

2.教材变化概括：

（1）变化集中在第2/4/10/11章。

（2）“新增加” 1章（第11章），另将原第4章中的“教育费附加、地方教育附加”移至 第11章。

（3）第2章删除1节（第十三节 增值税发票的适用和管理）。

二、具体变化

第一章（本章变化比例约2%）

1・新增：

（1）税收实体法制建设2024年的主要目标。

（2）服务“一带一路”倡议的税收措施。

2.调整：

（1）我国税收执法主体。

（2）我国税收条约签订情况。

第二章（本章变化比例约15%）

1・新增:

（1）国家综合性消防救援队伍进口消防救援设备免征进口税收的优惠政策。

（2）“增值税先征后退”中增加一些“解释词语类”的细致表述。

（3）烟叶“价外补贴”抵扣进项税额的发票开具要求（价外补贴和收购价款应在发票上分 别注明）。

（4）进项税额转出的规定。

（5）先进制造业企业、集成电路企业、工业母机企业加计抵减政策。

（6）普遍性留抵退税政策。（-•般企业均适用的留抵退税60%的政策）

（7）横琴、平潭开发有关增值税退税政策。

（8）成品油零售加油站增值税政策。

（9）金融企业发放贷款后发生的应收未收利息是否征收增值税的规定。

2.调整：

（1）延长部分优惠政策的到期时间。

（2）退役士兵创业就业、重点群体创业就业扣减增值税优惠政策。

（3）“银监会”后面都加了 “（现为国家金融监督管理总局）”。

（4）研发机构釆购国产设备增值税退税政策。

3 •删除：

（1）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免征增值税的规定。

（2）处置抵债不动产可选择差额计税或全额计税的规定。

（3）杭州亚运会和亚残运会、三项国际综合运动会、公共交通运输服务、中国国际服务贸易交易会展期内销售的进口展甜、制造业中小微企业延缓缴纳部分税费、动漫企业销售动漫软件即征即退、招用贫困人口或失业人员扣减增值税等优惠政策。

（4）生产性、生活性服务业纳税人加计抵减政策。

税法二

—、总述

1・教材变化比例：15%。

2.教材变化概括：

（1）变化集中在第1/3章。

（2）第1章变化主要集中于按照新政策大幅调整了税收优惠的表述，如加计扣除；第3章变化主要集中于大幅新增调整了常设机构、“双支柱”方案的相关内容。此外，多个小税 种都对特点及立法原则进行了表述调整及删减，同时或多或少地调整了税收优惠的表述。

二、具体变化

目录及导论

调整了个别节名（主要集中于税收优惠）。

第一章（本章变化比例约12%,较大篇幅在税收优惠那节）

1・新增：

（1）部分例题：未缴足注册资本相关的利息扣除例题；房开企业计税成本扣除例题。

（2）无形资产摊销的起止时间。

（3）清单申报和专项申报的具体要求。

（4）按照新政策大幅新增并调整了税收优惠的表述。

（5）关联关系认定的有关表述。

（6）政策性搬迁被征用资产置换的税务处理。

2 •调整：

（1）调整非营利组织的认定条件。

（2）扩充权责发生制的相关表述。

（3）调整受控外国企业管理的相关表述。

（4）调整跨地区经营汇总纳税中税款预缴及清算的表述。

（5）调整居民企业报告境外投资和所得信息管理的表述。

3・删除:

（1）大幅删减公益性捐赠税前扣除资格及捐赠金额的相关内容。

（2）扣除项目及标准中的资产损失内容全部删除。

（3）删除转登记为小规模纳税人待抵扣进项税额计入资产税前扣除的规定。

第二章（本章变化比例约10%）

1・新增：

（1）部分例题：保险营销员预扣预缴个税的例题；办理内部退养取得一次性补贴的计税例题；居民个人从境外取得所得税额抵免的例题。

（2）个人所得税年度自行纳税申报表（简易版）

2 •调整：

（1）对征税对象的内容进行了一些非实质性的新增和调整。

（2）更新了一些税收政策的执行时间，对并相关表述进行了微调。

（3）更新了子女教育、3岁以下婴幼儿照护和赡养老人的扣除标准。

（4）更新了教材例题的时间。

（5）对非居民个人工资薪金收入额的计算公式加了括号，让表述更加清晰。

（6）调整了内部退养取得一次性补贴收入的计税表述。

（7）纳税申报表新增了“三岁以下婴幼儿照护”行次，同步调整了填报说明。

（8）按最新汇算清缴政策更新了综合所得汇算清缴办法。

3 •删除:

（1）删除了汇算服务的相关内容。

（2）多处删除了简单的税收征管表述。

涉税实务

一、总述

1 •教材变化比例：20%。

2.教材变化概括：

（1）变化集中在第2/3/5/9章。

（2）第2章主要变化体现在全面数字化电子发票、纳税信用等规定；第3/5章主要变化体现在对到期政策的延期，对加计抵减、加计扣除等新出台政策的收录；第9章根据《行政复议法》进行大篇幅的修改

二、具体变化

第一章（本章变化比例约12%）

1・新增：

（1）完善了涉税服务的发展历程。

（2）新增涉税专业服务规范。

2•调整：

根据中国注册税务师协会章程，调整了稅务师行业协会的职责。

3 •删除：

对部分过时表述进行了删减。

第二章（本章变化比例约21%）

1・新增：

（1）新增税务合规的有关内容。

（2）新增简易注销纳税人的有关规定。

（3）新增全面数字化电子发票有关规定。

（4）新增纳税信用补充评价、纳税信用复评有关规定。

2 .调整：

（1）根据发票管理办法调整有关内容。

（2）调整“便民办税春风行动”有关表述。

（3）调整注销税务登记的有关内容。

3 •删除：

（1）删除纳税信用修复申请表。

（2）删除涉税专业服务的法律关系与法律责任。

第三章（本章变化比例约10%）

1・新增：

（1）新增业务承接评估。

（2）新增增值税加计抵减政策的部分表述。

（3）新增购置设备器具一次性税前扣除政策。

（4）新增集成电路、工业母机企业研发费用以及预缴申报加计扣除的政策。

（5）新增“从事股权投资业务的企业”的范围。

（6）新增小型微利企业企业所得税优惠政策。

（7）新增全年一次性奖金政策具体内容。

相关法律

第一章

(1)新增

① 行政法是我国社会主义法律体系的重要组成部分。行政法治是中国特色社会主义法治的重要内容之一。坚持全面依法治国，推进法治中国建设的重要工作内容之一就是扎实推进依法行政。行政机关应当坚持依法行政的基本原则和要求。

② 部门规章的相关表述。

③ 行政机关，是指依宪法或者行政组织法的规定，而设置的行使国家行政职能的国家机关。第二章

(1) 新增：

① 违反强制性规定不导致民事法律行为无效的情形。

② 危困状态的、缺乏判断能力的认定、举例说明。

③ 有权请求返还价款或者报酬的当事人一方请求对方支付资金占用费的有关规定。

(2) 调整：

① 重大误解的举例。

② 表见代理成立主观要件的表述。

第三章

(1) 新增：

① 从轻或减轻处罚中，新增特定精神病人、智力残疾人的相关规定。

② 移送程序的依据中，新增《行政处罚法》第27条的规定。

③ 税务行政处罚的主管税务机关，限定“省以下税务局稽查局”。

③ 新增纳税人违反发票管理法规行政处罚由谁决定。

④ 新增区域化处罚裁量基准的具体示例。

(2) 调整：

税务行政处罚听证权，调整为在"被告知听证权之日起5个工作日内”提出。

(3) 删除：

行政处罚的设定中，删除对“一定数量罚款”具体数额的明确规定。

第四章

无变化。

第五章

根据新修订的行政复议法整章内容进行了调整。

第六章

(1) 新增：

行政诉讼与行政复议的区别一一审理标准的相关表述。

(2) 调整：

① 行政诉讼与行政复议的区别——审理方式的相关表述。

② 起诉的程序条件一一复议前置情况。

(3) 删除：

① 行政诉讼与行政复议的联系一一复议终局型。

② 判决的宣判方式。

财务会计

总述

各章均进行了不同程度的新增、删除和修改，变化比例约为15%。